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国务院国有资产监督治理委员会文件
国资发评价〔2012〕184号
关于印发2012年度中央企业境表子企业
财政决算报表的通知
各中央企业：
为进一步加强中央企业境表国有资产监督治理，做好境表国有资产统计分析，全面反映中央企业境表子企业资产情况、经营成就以及国有本钱保值增值等情况，为企业经营治理和出资人监管工作提供凭据，我们造订了《2012年度境表子企业财政决算报表》，现印发给你们，并将有关事项通知如下：
一、本套报表反映中央企业所属全数境表子企业（含境表处事机构）的财政决算情况，由管帐主附表、财政情况表、管帐报表附注、财政决算专项注明和财政情况说明书组成。各中央企业要依照各项指标口径和假造要求，以及境内管帐准则、管帐年度和境内母公司的管帐政策进行调整填报本套报表。
二、依照中央企业财政决算全级次分户填报的总体要求，中央企业所属境表子企业（蕴含红筹股上市公司及其节造的子企业）全数纳入本套报表的填报领域，均应依照划定分户填报本套报表。全级次报送整套报表存在难题的，经向国资委登记赞成后，可只填报报表封面和管帐主附表。以单纯持股为主张、自身不发展示实经营活动的BVI、壳公司等离岸公司，可不分户填报本套报表。
中国华润总公司、招商局集团有限公司、中国港中旅集团公司、南光（集团）有限公司等4家驻港澳地域中央企业在依照要求假造《2012年度中央企业财政决算报表》的同时，应单独假造报送本套报表，以全面反映中央企业境表资产与经营情况。
三、各中央企业应正确、规范成立境表子企业财政决算数据库，并依照属地准则成立纯境表子企业数据库，客观反映境表经营子企业（即注册地和重要出产经营活动均在境表的企业）的资产财政情况。成立纯境表子企业数据库，应将境表子企业返回境内投资企业（蕴含装入红筹股公司的境内企业）的数据予以整体剔除，同时将其投资主体（境表企业）持有的持久股权投资、投资收益以及相应的权利进行剔除。在对权利进行剔除时，投资成本以及直接计入本钱公积的股权账面价值从本钱公积剔除，因被投资企业损益形成的股权账面价值从未分配利润剔除。
四、本套报表金额单元为人民币元，境表子企业该当将表币记账本位币折算成人民币。资产负债表中的资产和负债项目，依照2012年12月31日的即期汇率（当日中国人民银行颁布的人民币汇率中央价）折算，所有者权利项目除“未分配利润”项目表依照产生时的即期汇率折算；利润表中的收入和用度项目，依照买卖产生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。
五、各中央企业要进一步夯实境表子企业财政决算基础工作，规范假造财政报表，提高境表子企业财政决算质量。一是全面算帐核实境表子企业产权、人员、户数情况，理清产权、财政从属及经营治理关系，明确治理责任，加强治理与监督。二是全级次报送财政决算，当真做好银行账户、实物资产、债权债务、股权投资等财富查究工作，算帐关关非必设、兑现风险大的银行账号，凭据履约进度实时开释银行保函，美满固定资产登记造册工作，加大境表资产治理力度。三是强化境表子企业决算审计治理，准则上应礼聘社会中介机构审计，对暂不具备前提、经登记赞成进行内部审计的，内审机构应严格依照财政决算审计工作要求，规范出具审计汇报；积极索求发展内部节造评价工作，做好内部节造缺点的整改美满工作。四是加强境表财政情况分析，充分利用决算信息资源，深刻分析境表业务发展态势、经营绩效、债务风险和资产质量，揭示治理短板，提出政策建议，推进提升境表国有资产运营效益。
六、境表子企业财政决算报表应于2013年4月30日前报送国资委，并抄报派驻本企业监事会，具体报送资料蕴含：
。ㄒ唬┢笠导庞φ叫形谋ㄋ图殴椴⒌木潮碜悠笠挡普决算报表（汇总表）和财政情况说明书的纸质文件和电子文档，以及境表子企业数据库和纯境表子企业数据库（含分户和汇总数据）。归并财政情况说明书应沉点注明在境表发展经营活动的有关情况，对返回境内投资经营的有关情况可适当简化。
。ǘ）三级以上（含三级）以及三级以下沉要境表子企业应报送境表子企业财政决算报表、管帐报表附注、财政决算专项注明、财政情况说明书、审计汇报和治理建议书的电子文档。
。ㄈ┢渌悠笠涤Ρㄋ筒普决算报表的电子文档。
七、境表子企业财政决算汇报是中央企业财政决算汇报的沉要组成部门。各中央企业要高度器沉境表子企业财政决算假造工作，依照国资委财政决算治理工作要求，明确境表财政决算职责分工，落实填报责任，当真组织做好境表财政决算报表的假造工作，并按时报送。
在假造过程中，如有疑难或发现问题，请实时与国资委（财政监督与查核评价局）联系。
国务院国有资产监督治理委员会
二○一二年十月二十四日
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